Sådana inkomster som uppkommer genom arbete i näringsverksamheten skall beskattas inom inkomstslaget näringsverksamhet. Enligt huvudregeln får avdrag från intäkterna göras för utgifter för att förvärva eller bibehålla inkomster. Utgiften måste ha ett samband med verksamheten för att avdrag skall medges. Dock krävs det inte att utgiften har skapat intäkter i näringsverksamheten. Även utgifter som leder till förlust kan dras av, förutsatt att utgifterna lades ut i syfte att inbringa inkomster. Det är dock viktigt att kunna dra gränsen för vilka utgifter som har samband med inkomsternas förvärvande och vilka utgifter som inte har det. Då det kommer till så kallade personliga levnadskostnader är gränsdragningen speciellt viktig eftersom personliga levnadskostnader inte är avdragsgilla. Ett grundläggande syfte med beskattningen är nämligen att personliga levnadskostnader skall beskattas. Vidare medges inte avdrag för vissa utgifter, trots att de har samband med verksamheten. Dessutom bör uppmärksammas att avdrag ofta vägras i situationer då en utgift kan betecknas som förtäckt utdelning till aktieägare. Som exempel på en förtäckt utdelning kan nämnas då den som äger aktier i ett bolag får köpa tillgångar till priser som är lägre än marknadsvärdet.
Utgifter för representation, bidrag och gåvor
Gåvor är inte avdragsgilla eftersom en gåva inte ges i syfte att få någon motprestation och därför inte kan öka verksamhetens intäkter. Dock kan det vara svårt att veta vart gränsen mellan en gåva och annan utgift skall dras. Utgifter för representation får vidare dras av endast om de har ett omedelbart samband med näringsverksamheten. Ett sådant omedelbart samband kan föreligga om det är fråga om att inleda eller upprätthålla affärsförbindelser eller liknande, alternativt då utgifterna avser personalvård och jubileum. Dessutom medges avdrag endast till den del utgifterna kan anses vara skäliga. Vad som är skäligt är en bedömningsfråga som får avgöras särskilt för varje situation. Vidare kan gåvor till affärskontakter ibland dras av som representationskostnader, trots att gåvor annars inte är avdragsgilla. Dessutom kan nämnas att gåvor eller bidrag som lämnas utan krav på en direkt motprestation kan vara affärsmässigt motiverade, och är i sådana fall avdragsgilla. Det kan till exempel vara fråga om marknadsföring eller dylikt. När det är fråga om större aktiebolag presumeras att bidrag som lämnas av bolaget har till syfte att främja verksamheten och därmed är avdragsgilla. Detta då bolaget först och främst måste ta hänsyn till aktieägarnas vilja att företaget skall gå med vinst.
Utgifter för brott, mutor, skadestånd och liknande
Då kontanta medel förloras genom brott får utgifterna endast dras av om det klart framgår att förutsättningarna för avdrag är uppfyllda. Detta innebär att högre beviskrav ställs för avdrag för förluster som uppkommit på grund av brott. För det första krävs i enlighet med huvudregeln att det är fråga om en förlust i verksamheten. Vidare finns en begränsning i avdragsrätten för det fall förlusten beror på en brottslig gärning som begåtts av verksamhetens ägare eller någon närstående till ägaren. En sådan förlust anses ligga utanför verksamheten och i sådana fall skall avdrag inte medges. Skadestånd är däremot en utgift som många gånger anses ha tillräckligt nära samband med verksamheten för att vara avdragsgillt. Som exempel kan nämnas ett fall där avdrag medgavs för skadestånd på grund av en explosion i en fyrverkerifabrik. Även om skadeståndet hade uppkommit på grund av att näringsidkaren själv hade varit försumlig kunde avdrag medges. Även sådana skadestånd som uppkommer genom handlingar som en näringsidkare medvetet vidtagit kan vara avdragsgilla. Förutsättningen för avdragsrätt är att handlandet kan anses vara kommersiellt betingat. Som exempel på en sådan situation, då handlandet kan anses vara kommersiellt betingat, kan nämnas att en näringsidkare blir skadeståndsskyldig för att avtalsbrott mot ett kostsamt avtal. Dock får sådana skadestånd som grundas på vissa arbetsrättsliga tvister inte dras av. Slutligen kan nämnas att avdrag vägras både för böter och mutor.
Medlemsavgifter
Vidare finns det ett uttryckligt avdragsförbud för medlemsavgifter. Sådana kostnader hade många gånger varit avdragsgilla om ett dylikt avdragsförbud inte hade funnits. Avdrag vägras bland annat för medlemsavgifter till branschföreningar. Med anledning av detta har särskilda servicebolag utvecklats av många branschorganisationer. Sådana servicebolag utför tjänster för medlemmarnas räkning mot särskilda avgifter. Sådana avgifter är dock avdragsgilla eftersom de utgör betalning för en prestation. Vidare har i praxis avdrag medgetts för medlemsavgifter i föreningar som bedrivit yrkesmässig verksamhet till nytta för medlemmarna. Anledningen till att avdragsrätt medges i sådana situationer är att medlemsavgifterna kan anses vara utgifter för direkta tjänster. Slutligen bör uppmärksammas att medlemsavgifter i arbetsgivarföreningar däremot är avdragsgilla till den del avgifterna avser konfliktändamål.